纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过，具体计算公式见正文。
》》》个税退税攻略
计算方法
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。
综合所得收入额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额。
个人所得税税率表
1、全年应纳税所得额不超过36000元：
税率：3%;速算扣除数(元)：0
2、全年应纳税所得额超过36000元至144000元：
税率：10%;速算扣除数(元)：2520
3、全年应纳税所得额超过144000元至300000元：
税率：20%;速算扣除数(元)：16920
4、全年应纳税所得额超过300000元至420000元：
税率：25%;速算扣除数(元)：31920
5、全年应纳税所得额超过420000元至660000元：
税率：30%;速算扣除数(元)：52920
6、全年应纳税所得额超过660000元至960000元：
税率：35%;速算扣除数(元)：85920
7、全年应纳税所得额超过960000元:
税率：45%;速算扣除数(元)：181920
常见退税情形
1、年收入不足6万但已预缴个税
【示例】月入8000元工作3个月后失业，全年收入2.4万元，单位已预缴个税，汇算可全退。
2、有符合条件的专项附加扣除，预缴时未申报
【示例】2025年新增子女教育扣除，预缴个税时未填报，汇算补填后抵扣税款可退税。
3、年中就业/离职/无收入，扣除项目未充分享受
【示例】7月入职，仅扣除3万元基本减除费用，汇算补足6万元扣除额后可退税。
4、无任职单位，仅取得劳务报酬、稿酬等所得
【示例】自由职业者仅获劳务报酬，预缴时未扣除专项附加，汇算补扣后可退税。
5、劳务报酬等所得，预缴预扣率高于全年适用税率
【示例】劳务报酬1万元，预缴20%个税，汇算并入综合所得适用3%税率，差额可退。
6、预缴时未申报或未足额享受综合所得税优惠
【示例】符合残疾人税收优惠，预缴时未享受，汇算申报后可退税。
7、有公益慈善捐赠支出，预缴时未办理扣除
【示例】通过合规渠道捐赠5000元，预缴时未扣除，汇算按规定抵扣后可退税。
8、年终奖计税方式选择优化后可退税
【示例】年终奖单独计税缴税额高，并入综合所得后未提高税率级次，汇算调整后可退税。
温馨提示：微信搜索公众号【深圳本地宝】，关注后在对话框回复【退税】可获取个税退税攻略、个税抵扣项目及抵扣金额、退补税申报入口及操作指南、个税税率表、个税计算器、哪些证书可以抵扣个税、年终奖怎么退税划算等
